Налог на вклады в 2027 году может заметно измениться. 24 сентября 2026 года Минфин предложил включить проценты по банковским вкладам в основную базу НДФЛ. Если поправки примут в заявленном виде, вместо отдельной шкалы 13% и 15% для таких доходов начнёт работать общая прогрессия со ставками от 13% до 22%. Пока Минфин лишь предложил это в составе бюджетного пакета на 2027–2029 годы, а закон ещё не приняли.
Есть ещё одна тонкость. Налог, который ФНС начислит в 2027 году, относится к процентам, полученным в 2026 году. Для такого дохода пока действуют прежние правила. Новая шкала, если поправки вступят в силу с 2027 года, будет относиться уже к доходам 2027 года, а заплатить рассчитанный с них налог обычно потребуется в 2028 году.
Какой налог на вклад действует сейчас и что хотят изменить с 2027 года
Сейчас проценты по российским банковским вкладам образуют отдельную налоговую базу. Для налогового резидента РФ действует ставка 13%, а часть соответствующей совокупной базы свыше 2,4 млн рублей облагается по ставке 15%. Зарплата сама по себе не переводит проценты по вкладу на ставки 18%, 20% или 22%. Правила, по которым рассчитывают проценты, закреплены в статье 214.2 НК РФ и разъяснены ФНС России.
Минфин предлагает поменять принцип. Проценты по вкладам хотят включить в основную налоговую базу вместе с другими доходами. Тогда значение будет иметь уже не только доход от депозитов, но и общий размер налоговой базы человека. По варианту, который опубликовал Минфин, шкала выглядит так:
| Годовая налоговая база | Ставка | Как применяется |
|---|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% | 13% в пределах первой ступени |
| Свыше 2,4 до 5 млн рублей | 15% | 15% только с части сверх 2,4 млн рублей |
| Свыше 5 до 20 млн рублей | 18% | 18% только с части сверх 5 млн рублей |
| Свыше 20 до 50 млн рублей | 20% | 20% только с части сверх 20 млн рублей |
| Свыше 50 млн рублей | 22% | 22% только с части сверх 50 млн рублей |
Повышенная ставка не применяется ко всему доходу сразу. Если база перешла, например, отметку 5 млн рублей, первые ступени продолжают облагаться по своим ставкам, а 18% начисляют только на то, что превышает эту сумму.
Минфин также сообщил, что действующую преференцию для небольших вкладов планируют сохранить. В публикациях упрощённо пишут про «вклады до 1 млн рублей», но действующий механизм устроен иначе. НДФЛ не берут не с первого миллиона самого депозита, а с определённой суммы процентного дохода. Пока текст поправок не приняли, нельзя считать гарантированным, что сам вклад в 1 млн рублей освободят от налога новой нормой.
Необлагаемый лимит: с какой суммы процентов платят НДФЛ
НДФЛ платят не со всей суммы вклада, а только с процентов сверх необлагаемого лимита. Лимит рассчитывают по формуле: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России на первое число любого месяца года.
Если максимальная ключевая ставка за 2026 год останется на уровне 16%, необлагаемый лимит составит 160 000 рублей. Например, при процентном доходе 450 000 рублей налоговая база будет равна 290 000 рублей.
Налог считают по процентам со всех вкладов и счетов вместе. Один человек получает один необлагаемый лимит независимо от количества банков. Проценты по рублёвым счетам со ставкой не выше 1% годовых и по счетам эскроу в расчёт не включают.
Что проверить вкладчику в 2027 году
| Ситуация | Что учитывать | Почему | На что обратить внимание |
|---|---|---|---|
| Один или несколько обычных вкладов | Все выплаченные проценты суммарно | Лимит один на человека | Количество банков роли не играет |
| Есть зарплата и крупный депозит | Возможное объединение баз с 2027 года | Проценты могут попасть на более высокую ступень | Следить за принятием поправок |
| Вклад заканчивается в 2027 году | Дата фактической выплаты процентов | От неё зависит налоговый период | Не ориентироваться только на дату открытия |
| Долгосрочный вклад | Срок и порядок выплаты процентов | Для некоторых вкладов действует перенос лимита | Срок должен превышать 15 месяцев |
Вот частые ошибки, которые допускают, когда считают НДФЛ: считают налог со всей суммы депозита; воспринимают 1 млн рублей как универсально освобождённую сумму вклада; дают каждому банку отдельный необлагаемый лимит; берут ключевую ставку на 31 декабря вместо максимума на первое число месяца; считают доход по начисленным, но ещё не выплаченным процентам, не учитывая условия вклада; применяют максимальную ставку ко всей налоговой базе; забывают про другие доходы при объединённой шкале; путают предложение Минфина, которое ещё не приняли, с действующим законом.
Самостоятельно подавать декларацию только из-за обычных процентов по вкладам сейчас не требуется. Банки передают сведения в ФНС, налоговая рассчитывает НДФЛ и включает его в уведомление. Налог по уведомлению платят не позднее 1 декабря следующего года. Поэтому НДФЛ с процентов, полученных в 2026 году, нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года.
| Если вам нужно | Что учитывать |
|---|---|
| Понять, будет ли налог вообще | Сравните фактически полученные проценты с необлагаемым лимитом |
| Посчитать налог, который придёт в 2027 году | Берите проценты, полученные в 2026 году, и окончательный лимит 2026 года |
| Оценить налог по новым правилам | Сложите налогооблагаемую часть процентов с остальной основной налоговой базой |
| Понять, когда появятся 18%, 20% или 22% | Смотрите на прохождение общей базой порогов 5, 20 и 50 млн рублей |
Минфин прежде всего предлагает не отменить необлагаемый лимит, а объединить проценты по депозитам с основной налоговой базой. Поэтому для большинства небольших вкладов результат может не измениться, а заметная разница появляется у людей, чьи совокупные облагаемые доходы переходят на ступени 18%, 20% или 22%. Точный налог с процентов 2027 года заранее назвать нельзя, поскольку ещё неизвестны окончательная редакция закона, максимальная ключевая ставка 2027 года и фактический доход конкретного вкладчика.
Материал отражает действующие нормы и предложения Минфина по состоянию на 24 сентября 2026 года. Прежде чем считать налог за 2027 год, нужно сверить принятую редакцию Налогового кодекса, разъяснения ФНС и фактическую ключевую ставку Банка России.
Вопросы и ответы
Берут ли налог с самого банковского вклада?
Нет. НДФЛ рассчитывают с процентного дохода сверх необлагаемого лимита, а не с денег, которые вкладчик положил в банк.
Будут ли вклады облагаться НДФЛ 22% с 2027 года?
Минфин предложил включить проценты по вкладам в общую шкалу 13–22%, но на 24 сентября 2026 года предложение ещё нельзя считать действующей нормой. Даже после принятия поправок ставку 22% будут применять только к части общей налоговой базы сверх 50 млн рублей.
Какой необлагаемый лимит будет по вкладам в 2027 году?
Заранее точную сумму назвать нельзя. По действующим правилам лимит зависит от максимальной ключевой ставки Банка России на первое число любого месяца календарного года. Минфин заявил, что преференцию для небольших вкладов сохранят, но окончательную формулу нужно проверить после принятия поправок.
Нужно ли самому сообщать ФНС о процентах по вкладам?
Для обычных вкладов в российских банках сведения передают сами банки. ФНС рассчитывает налог и направляет уведомление.
