Малому и среднему бизнесу хотят разрешить сокращать налоги за покупку и использование российских нейросетей. Минцифры предложило ежегодный вычет с лимитом до 500 тысяч рублей для компаний, которые внедряют отечественные решения на базе искусственного интеллекта. Льготу планируют ввести с 2027 года, однако Минфин пока не согласовал финансирование программы.
Подготовленные Минцифры поправки предусматривают два уровня поддержки. Обычный вычет ограничат 200 тысячами рублей в год, а компании, которые смогут подтвердить эффективность внедрения ИИ, получат повышенный лимит в 500 тысяч рублей. Правительству ещё предстоит определить показатели эффективности и порядок проверки результатов. Пока неизвестно, какие именно достижения позволят бизнесу претендовать на максимальную сумму.
Налоговую льготу предлагают распространить на приобретение готовых программ, использование ИИ-сервисов и создание собственных решений. Воспользоваться поддержкой смогут предприятия, уплачивающие налог на прибыль или применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН). Главное условие связано с происхождением программного обеспечения: подходящие продукты должны быть зарегистрированы в российском реестре ПО и иметь специальную отметку о принадлежности к сфере искусственного интеллекта. Требования распространятся как на сами модели ИИ, включая национальные и суверенные, так и на прикладные программы, использующие подобные технологии. Правительство сможет установить дополнительные критерии отбора.
Впрочем, вычет в 500 тысяч рублей пока не означает гарантированную экономию аналогичной суммы на налогах. Предварительное описание поправок предусматривает уменьшение налогового платежа на расходы в пределах установленного лимита. Глава Минцифры Максут Шадаев, выступая 12 ноября на CNews Forum, описал другой механизм, при котором расходы на ИИ вычитаются из налоговой базы. Разница принципиальная: сокращение налогооблагаемой суммы уменьшает платёж лишь на соответствующую долю расходов, зависящую от налоговой ставки. Окончательный порядок расчёта станет понятен после согласования и публикации текста поправок.
Минцифры оценивает типичные затраты на первоначальное внедрение искусственного интеллекта в сумму до 240 тысяч рублей за год. Поэтому базовый лимит в 200 тысяч рублей должен охватывать значительную часть расходов небольших предприятий. Трёхлетний срок действия льготы также выбран с учётом периода, необходимого для первоначального внедрения технологий. Программу рассчитывают запустить с 1 января 2027 года и распространить на налоговые периоды 2027–2029 годов.
По прогнозу министерства, налоговой поддержкой воспользуются около 45,9 тысячи предпринимателей и организаций, или примерно 5% потенциальных получателей. На базовый вычет смогут претендовать 27,5 тысячи налогоплательщиков, ещё 18,4 тысячи получат возможность использовать повышенный лимит. Минцифры рассчитывает увеличить долю российских организаций, применяющих искусственный интеллект, с 4,8% до 10%.
Поддержка бизнеса потребует значительных расходов бюджета. Минцифры оценивает ежегодное сокращение налоговых поступлений в 14,7 млрд рублей, из которых 2,9 млрд приходятся на налог на прибыль, а 11,8 млрд на платежи по УСН. За три года государство может недополучить 44,1 млрд рублей. Основную финансовую нагрузку примут региональные бюджеты, потери которых оцениваются примерно в 41,3 млрд рублей за весь период.
Отдельную программу для небольших предприятий решили предложить из-за ограничений существующих налоговых механизмов. Сейчас компании могут учитывать расходы на покупку российского программного обеспечения с повышающим коэффициентом два, однако преимущество действует только при расчёте налога на прибыль. Большинство малых предприятий используют специальные налоговые режимы и фактически остаются за пределами подобной поддержки. В 2025 году действующей льготой воспользовались всего 25 налогоплательщиков, а сумма расходов, к которым применили механизм, достигла 105 млрд рублей.
Минцифры связывает новую инициативу с Национальной стратегией развития искусственного интеллекта до 2030 года. Государство рассчитывает увеличить ежегодные затраты российских организаций на внедрение и использование ИИ как минимум до 850 млрд рублей. Для сравнения, в 2022 году соответствующие расходы оценивались в 123 млрд рублей. Расширение спроса со стороны небольших компаний должно создать дополнительный рынок для отечественных разработчиков, которым недостаточно крупных государственных и корпоративных заказчиков.
По замыслу ведомства, небольшие предприятия смогут активнее использовать готовые ИИ-сервисы и простых ИИ-агентов, способных самостоятельно выполнять часть повседневных операций. Подобные инструменты помогают обрабатывать обращения клиентов, готовить документы, работать с информацией и автоматизировать повторяющиеся задачи. Минцифры рассчитывает, что снижение налоговой нагрузки позволит предпринимателям внедрять подобные решения без значительных первоначальных вложений.
Проект предусматривает ограничения для получателей поддержки. Если компания вернёт деньги, ранее потраченные на приобретение ИИ-решения, или в течение трёх лет передаст исключительные права на разработку другому владельцу, использованную налоговую льготу придётся восстановить. Для собственных разработок предусмотрено дополнительное условие: расходы, понесённые в 2027–2029 годах, смогут учитываться и в 2030 году, если созданное программное обеспечение включат в российский реестр в 2030 году.
Пока налоговый вычет остаётся предложением, а не действующей мерой поддержки. Инициативу уже рассмотрела рабочая группа по мерам поддержки искусственного интеллекта при правительственной подкомиссии. В Минцифры подтвердили, что ведомство и Минфин продолжают согласовывать финансирование и практическую возможность запуска программы. Окончательные условия получения льготы, порядок оформления и требования к подтверждению расходов ещё могут измениться.