Минфин вынес на обсуждение крупный фискальный апдейт: базовая ставка НДС поднимается с 20 до 22% с 1 января 2026 года, в пакет также вошли изменения по страховым взносам и отмене части льгот для малого и среднего бизнеса, а ещё — новая конфигурация налогов для букмекерского рынка. Если коротко, государство пытается закрыть бюджетные задачи «широким гребнем», а это почти всегда означает переразметку ценников, зарплат и бизнес-моделей. Разбираемся без паники, но честно: что конкретно меняется, кому прилетит сильнее и как готовиться.
Что именно предлагает Минфин (и где тонкие места)
Первое и главное — НДС 22% вместо 20% с 2026 года. Льготная ставка 10% на социально значимые позиции (часть продуктовой корзины, лекарства, товары для детей, некоторые печатные издания) сохраняется, нулевая ставка для экспорта — тоже. Это официальная рамка бюджетного пакета, внесённого в правительство. Для бизнеса это означает перегрузку прайсов и договоров, кассов и ERP, плюс внимательную работу с авансами на стыке годов.
Второе — снижение лимита выручки на УСН, после которого включается обязанность платить НДС. Предложение звучит жёстко: с нынешних 60 млн до 10 млн ₽ в год. Логика Минфина — расширить контур НДС и зажать «дробление» бизнеса. При этом в публичном поле параллельно звучат альтернативы (например, 30 млн ₽ или секторальная настройка), но базовый сигнал пакета — разворот к более раннему «входу» в НДС для упрощёнки. Здесь важно следить за формулировками ко второму чтению: порог — политическая цифра, и её могут подкрутить.
Третье — страховые взносы: сворачивание льгот для части МСП. Для компаний в ряде отраслей (торговля, строительство, добыча) Минфин предлагает отменить пониженные тарифы и поставить общие — 30% в пределах предельной базы и около 15% сверх неё. Сейчас единая предельная база на 2025 год — 2,759 млн ₽ на человека; на 2026 её пересчитают, но порядок величины сохранится. Для производственных «приоритетных» отраслей льгота в 15% сверх 1,5 МРОТ планируется сохранить. Это самая чувствительная часть пакета для трудоёмких бизнесов.
Четвёртое — налоги для букмекеров. Предлагается взимать 5% с принятых ставок как налог на игорный бизнес и 25% налога на прибыль (по сути, закрепление повышенной «планки» для сектора с большими оборотами и низкой отдачей в бюджет). Мера не про «широкую» экономику, но символична: государство ищет доходы по периметру.
Наконец, в отдельных материалах звучит идея доначислять страхвзносы за руководителей не ниже МРОТ в случаях подозрительно низкой официальной зарплаты. Это история про борьбу со схемами и может быть оформлена как «минимальный взнос» на случай «нулевых окладов» директоров. Финальные формулировки стоит отслеживать по официальным публикациям.
Цены и инфляция: сколько переплатим на кассе (и когда это аукнется)
Математика простая: при переходе с 20% на 22% относительный рост «НДС-компоненты» равен 1,22/1,20, то есть примерно +1,67%. Это не означает, что все ценники дружно подпрыгнут на 1,67% — в реальности перенос частичный: кто-то заложит в цену всё, кто-то часть, кто-то компенсирует за счёт маржи. Плюс значимый кусок корзины по-прежнему остаётся на 10% или 0%. Но именно на «массовых» ставках и услугах эффект будет заметен быстрее всего.
Опыт 2019 года (рост с 18 до 20%) полезен как ориентир: тогда Банк России оценивал вклад НДС в инфляцию в диапазоне около 0,6–0,7 п.п. Итоговый всплеск был краткосрочным, затем эффект выдохся. В нашем случае фон другой (структура спроса, курс, регуляторные цены), но порядок величины подсказан практикой: одномоментно «плюс полпроцента — процентный пункт» к инфляции в годовом выражении — реалистичный коридор.
Сроки передачи в цены обычно «размазываются»: часть игроков переписывает прайсы с января, часть — «догоняет» к весне, особенно в сегментах с длинными контрактами. Отдельная тема — импортные товарные цепочки, где курс и логистика легко перебивают любой налоговый фактор. В кратком горизонте семья увидит заметную разницу не в каждой позиции чека, а «по итогу месяца».
Есть и противовесы: жёсткая денежно-кредитная политика может притупить вторичный разгон, а сохранение 10% на социально значимые категории гасит удар по базовой корзине. Но это «микст» — в сервисах и непродовольственных товарах без льгот рост ощутимее.
Если совсем приземлить: бытовая техника, стройматериалы, платные услуги и B2B-сервисы без льгот — зона быстрых переоценок. Супермаркет «среднего чека» пострадает меньше из-за 10% позиций, но непродовольственные линии вытянут общую сумму к оплате.
Граждане и рынок труда: как это ударит по зарплатам, занятости и «серой» зоне
Самый неприятный пункт для сотрудников в торговле, стройке и добыче — возможная отмена пониженных страхвзносов для работодателей. Сегодня у МСП действует комбинированный режим: 30% с части зарплаты до 1,5 МРОТ и около 15% с остального. Если льготу убрать, «плоские» 30% лягут на весь ФОТ в пределах предельной базы — в трудоёмких компаниях это много. В пересчёте на одного сотрудника на окладе 80 тыс. ₽ месячный взнос вырастет примерно на 6–8 тыс. ₽ — деньги, которые бизнес либо попытается переложить в цену, либо отыграет в «чистой» зарплате, либо оптимизирует штат.
Тонкое место — мотивация к «серым» практикам. Чем выше налоговая нагрузка на труд, тем сильнее соблазн «упростить». Именно поэтому регулятор параллельно обсуждает «пороговые» механики (например, минимальные взносы за руководителей), чтобы прикрыть классические дыры вроде «директор на нуле, бонус — в конверте». Но борьба со схемами — это «кошки-мышки»: если слишком резко закрутить гайки, часть микробизнеса просто уйдёт в тень.
Для семей это выразится не только в ценах, но и в темпах индексаций: компании с тонкой маржой будут осторожнее повышать официальные оклады, а «13-я зарплата» и премии получат более строгие KPI. Рынок вакансий ответит асимметрично: IT, промышленность и логистика, где льготы остаются/сохраняются, переживут мягче; розница и стройка — жёстче.
Если у вас кредитная нагрузка, готовьтесь к «ползущему» сценарию: не драме, но и не нулю. Продуктовая корзина держится за счёт 10% ставки, зато бытовые услуги и непродовольственные покупки съедят часть «подушки» быстрее, чем в «спокойный» год. Финсовет тут простой: избегать импульсных рассрочек, планировать крупные покупки до тотального пересмотра прайсов и иметь резерв на 2–3 месяца расходов.
Бизнес: на кого надавит больше и где можно «отыграть»
Крупный бизнес, как ни странно, переживёт повышение НДС хоть и болезненно, но технично: у него длинные цепочки входного/выходного НДС, договорные «эскалаторы», команда бухгалтерии и юридический блок. Главный риск здесь — контрактная «турбулентность» на стыке лет: обязательно заранее пропишите в допсоглашениях порядок пересмотра цены «в связи с изменением налогового законодательства» и порядок работы с авансами/отгрузками до и после 1 января.
Малый и средний бизнес в рознице, стройке и добыче рискует сильнее: помимо плюс 2 п.п. НДС его догонит возврат к общим тарифам страхвзносов. «Двойной удар» ляжет в себестоимость здесь и сейчас. Для микрокомпаний на УСН неприятна ещё и перспектива «раннего» входа в НДС из-за снижения лимита выручки: счёт-фактура, декларации, камеральные проверки — всё это деньги и процессы, а не только «бумажки». Для части игроков порог в 10 млн ₽ станет стимулом к дроблению — и это то, с чем регулятор как раз борется.
Где искать «подушки»? Во-первых, аккуратно пересоберите ассортимент: доля позиций с 10% НДС и чувствительной эластичностью спроса — шанс удержать чек. Во-вторых, пересмотрите условия с поставщиками: если они на общей системе и с крупным «входящим» НДС, аргументы для переговоров есть. В-третьих, автоматизируйте учёт и процессинг: переход на 22% — отличный повод навести порядок в ERP/учётной политике и избавиться от «ручных костылей».
И ещё: учитывайте предельную базу по страхвзносам (на 2025 она 2,759 млн ₽ на сотрудника, на 2026 цифра будет обновлена постановлением правительства). Для высокодоходных специалистов нагрузка выше базы падает с ~30% до ~15%, и это окно можно использовать в моделировании найма/бонусов. Следите за ежегодным постановлением и обновляйте калькуляторы. Официальная справка ФНС о предельной базе на 2025 год.
Наконец, если вы в «приоритетных» производственных отраслях (электроника и технопроизводство в новостной повестке упоминались отдельно), внимательно читайте условия сохранения льгот по взносам: тут дьявол в кодах ОКВЭД и критериях. Льгота в 15% сверх 1,5 МРОТ — не «автомат», нужно соответствовать профилю.
Бюджет и макроэффекты: ради чего всё это и чего ждать в цифрах
НДС — один из ключевых «доноров» федерального бюджета. Историческая аналогия: повышение в 2019-м на +2 п.п. приносило сотни миллиардов рублей ежегодно. Международные оценки показывают: каждый процентный пункт ставки НДС в среднем добавляет бюджету около 0,3–0,5% ВВП доходов. Переводя на текущие масштабы, +2 п.п. — это уже «толстые» десятые процента ВВП в пользу казны.
Но «бесплатных обедов» не бывает: НДС традиционно давит на потребление и рост, пусть и не драматически. В 2019 году инфляционный вклад был скромным и краткосрочным, однако тогда не накладывались столь заметные корректировки по страхвзносам для МСП. Сейчас смесь сложнее: у отдельных отраслей вырастет стоимость труда, что усилит давление на конечные цены и потенциально добавит тени.
Избирательный фокус на букмекеров — это про «уплотнение» фискальной базы в секторах с высокой оборачиваемостью и низкой налоговой отдачей. 5% с оборота ставок плюс 25% налога на прибыль способны ощутимо нарастить взносы отрасли в бюджет. Для инфляции и широкого потребления эта мера нейтральна, но для спортивного спонсорства и медиа-прав возможны косвенные эффекты.
Что по процедуре: пакет уже внесён в правительство вместе с параметрами бюджета 2026–2028. Дальше — Госдума, где цифры могут докрутить (в первую очередь порог по НДС для упрощёнки и список отраслей по взносам). Бизнесу и гражданам лучше исходить из базового сценария «с 1 января 2026» и готовиться заранее, чем ловить сюрпризы в декабре. Пресс-центр Минфина.
Как подготовиться: чек-лист для людей и компаний
Для граждан. Спланируйте крупные покупки, которые завязаны на ставку 20%: техника, ремонт, часть платных услуг. Не надо скупать «всё и сразу», но логично синхронизировать траты с январским пересмотром прайсов. Проверьте семейный бюджет на «жёсткие» подписки и сервисы — в конце года провайдеры обычно объявляют новые тарифы. Подушка безопасности на 2–3 месяца расходов — must have в любой фазе цикла, и сейчас тем более.
Для ИП и микробизнеса на УСН. Смоделируйте выручку 2026-го: не подпадаете ли под новый порог НДС (10–30 млн ₽ в сценариях обсуждения). Если риски высоки — готовьте процессы учёта НДС и работу со счетами-фактурами. Проверьте договоры на предмет «налоговой оговорки» и порядок пересмотра цен. Пересоберите ассортимент в пользу позиций с 10% НДС и высокой эластичностью спроса.
Для компаний с ФОТ-плечом. Пересчитайте страхвзносы по двум сценариям: «как есть» и «без льготы». Учтите 1,5 МРОТ-порог и предельную базу. Проведите стресс-тест ценовой модели: что будет с валовой маржой при полном/частичном переносе 22% в отпускные цены? Заложите бюджет на обновление ERP/КАСС, обучение бухгалтерии и коммуникацию с контрагентами.
Для всех. Следите за официальными публикациями: именно они задают финальные формулировки. Используйте правовые и бухгалтерские «песочницы» в CRM/ERP, чтобы отработать январский запуск «на сухую» — с тестовыми отгрузками, авансами и корректировками. А ещё — готовьте объяснительную коммуникацию для клиентов и сотрудников: когда люди понимают, что происходит, они спокойнее переживают ценовые апдейты. Страница пресс-центра Минфина.
