Повышение НДС — это не «где-то в бухгалтерии подкрутили цифры». Это налог, который сидит в цене почти всего, что мы покупаем. Если базовая ставка действительно вырастет на два процентных пункта, логика проста: где было 20%, станет 22%, а конечная цена в ценнике ползёт вверх. Без драматизации, но честно: да, это добавит давления на семейный бюджет и подтолкнёт инфляцию. Ниже — живой, без канцелярита, разбор по сути: сколько и где подорожает, кому будет больнее, как это «поедет» через экономику и что имеет смысл сделать заранее.
Что именно меняется и где границы эффекта
Начнём с механики. НДС — косвенный налог, он «вшит» в цену. Продавец перечисляет его в бюджет, но платим мы с вами, когда берём товар или услугу. Базовая ставка сейчас 20%, льготная — 10% для части социально значимых товаров (еда из короткого перечня, детские товары, лекарства и медизделия), а для экспорта — нулевая. Повышение обсуждается именно по базовой ставке. Это важно: далеко не весь потребительский набор облагается по 20%.
Второй нюанс — «НДС-цепочка». Большинство компаний вычитает «входной» НДС по закупкам из «выходного» по продажам. Поэтому основной удар приходится на финальную розницу и услуги, где налог «схлопывается» в кассовом чеке. Исключение — сферы, которые освобождены от НДС (например, отдельные образовательные и медицинские услуги). Там входной НДС нельзя принять к вычету, и рост ставки превращается в прямые издержки, которые бизнес постарается положить в цену.
Третий момент — контуры льгот. Даже если базовая ставка уедет на 22%, льготные позиции на 10% сохраняют защиту. Но не перепутайте: перечень льгот жёстко очерчен и не равен «вся еда». Это списки с кодами, и далеко не каждое «съедобное» туда попадает — классика российской налоговой практики.
Наконец, хронометраж. Исторически бизнес любит «перестраховываться»: если реформа назначена на конкретную дату, часть продавцов заложит её в прайс раньше, особенно по товарам с длинным плечом поставки и тонкой маржой. Это не красиво, но предсказуемо. Нужны чёткие переходные правила по авансам, предоплатам и долгим контрактам, иначе будет бардак в счетах-фактурах и ценниках.
Сколько реально подорожает: простая арифметика и сценарии
Без магии: если базовая цена товара без налога не меняется, то переход с 20% на 22% — это +1,67% к ценнику на кассе (1,22/1,20 − 1). Это та самая «чистая» прибавка по позициям под базовой ставкой. Дальше начинается жизнь.
Жизнь — это доля таких позиций в вашей корзине, конкуренция на рынке, сила бренда и «аппетит» продавца к марже. В 2019-м, когда ставку повышали на те же 2 п.п. (с 18% до 20%), вклад в годовую инфляцию оценивали порядка 0,6–0,7 п.п. Это хороший ориентир: эффект заметный, но не апокалипсис. Сейчас риски даже выше из-за общей ценовой нервозности и дорогих денег, но и регулятор умнее и жёстче — умеет гасить всплески спроса.
Чтобы не гадать на кофейной гуще, держите мини-калькулятор бытового масштаба:
| Товар/сумма в чеке при НДС 20% | База без налога | Чек при НДС 22% | Разница в рублях | Разница, % |
|---|---|---|---|---|
| 10 000 ₽ | 8 333,33 ₽ | 10 166,67 ₽ | 166,67 ₽ | +1,67% |
| 50 000 ₽ | 41 666,67 ₽ | 50 833,33 ₽ | 833,33 ₽ | +1,67% |
| 100 000 ₽ | 83 333,33 ₽ | 101 666,67 ₽ | 1 666,67 ₽ | +1,67% |
Как это ложится на инфляцию по стране? Сценарно. Если доля «базово-облагаемых» товаров и услуг в потребительской корзине — 50–70%, а продавцы перекладывают 60–100% повышения в цену, то вклад — порядка 0,5–1,1 п.п. к годовой инфляции в год запуска. Это много для центрального банка, но для домохозяйства выглядит как «плюс полпроцента-процент» к общему росту цен за год, поверх всего остального.
Кому больнее всего: неравномерный удар по кошелькам и отраслям
Домохозяйства с низкими доходами по определению уязвимее: у них выше доля потребления в доходе. Парадокс в том, что льготная десятка на базовые продукты и лекарства немного смягчает удар по «социальной корзине», зато бытовая техника, одежда, бытовые услуги, электроника и многие виды платных сервисов — как раз под базовой ставкой. Эти покупки более редкие, но «кусистые».
Сектора-исключения — образование, часть медицины, финансовые услуги — часто формально без НДС. Но рост ставки увеличит НДС по их закупкам (аренда, оборудование, хозтовары), который нельзя принять к вычету. Это делает услуги дороже через издержки. В частной медицине и у образовательных игроков эффект может проявиться спустя квартал-два — по мере обновления прайс-листов.
Импортёры ощутят рост импортного НДС (который потом, да, можно принять к вычету), но на кассовых разрывах и оборотном капитале это скажется моментально. Особенно у малого и среднего бизнеса с тонкой подушкой ликвидности. Если параллельно снизят пороги для обязательной уплаты НДС на УСН, в систему втянет больше «упрощенцев» — для них это и сложнее, и дороже организационно.
IT-сервисы и цифровые подписки? Как правило, базовая ставка. При узкой конкуренции и сильных брендах перекладывание в цену происходит быстро, а при ценовой конкуренции компании могут временно пожертвовать маржой. Но в долгую почти все «догоняют» налог.
Макроэффекты: инфляция, ставки, зарплаты и бюджет
На уровне экономики повышение НДС — это баланс между бюджетной устойчивостью и охлаждением спроса. Бюджет выигрывает сразу: добавка по этому налогу — одна из самых «тяжёлых» строк доходов, поэтому +2 п.п. способны закрыть заметную часть дефицита. В моменте это снижает потребность в дорогих заимствованиях и помогает удерживать курсовые и долговые риски под контролем.
Для инфляции эффект двухчастный. Первая волна — «арифметическая»: ценники переписывают под новую ставку. Вторая — «вторичные эффекты»: бизнес перекладывает выросшие издержки, сотрудники требуют индексаций, срабатывают индексационные механизмы в тарифах и сервисах. Банк России это видит и, как правило, держит ключевую ставку дольше на высоком уровне, чем хотелось бы рынку. То есть кредиты и ипотека дешеветь не торопятся.
Реальные доходы домохозяйств в моменте поджимаются. Повсюду, где есть коллективные договоры или автоматические индексации, зарплаты подтянутся, но с лагом и не всегда в ноль к нулю. Отсюда — осторожность в крупных покупках и более длинные горизонты накопления на «дорогие» вещи. Потребкредитование тоже чувствует себя хуже при высокой ставке и росте цен.
Инвестиции? В среднем такая мера охлаждает капвложения в отраслях, ориентированных на внутренний спрос. Но для экспортёров (нулевая ставка) или компаний с долгими контрактами и гарантированным спросом эффект нейтральный — всё упирается в стоимость денег и доступ к оборудованию.
Что делать гражданам и бизнесу: короткий план без суеты
Гражданам. Если вы и так планировали крупную покупку под базовой ставкой — техника, мебель, электроника — логично не тянуть до «даты Икс»: чистая прибавка в 1,67% по чеку — это не космос, но на больших суммах ощутимо. На повседневной «десятке» паниковать не о чем — там ставка не меняется. По долгим предзаказам и предоплатам уточняйте условия: какая дата признаётся моментом реализации и по какой ставке будет закрыт заказ.
Самозанятым и малому бизнесу. Проверьте пороги и риски «влёта» в НДС, особенно если вы на УСН: где-то порог снижают, где-то периметр расширяют. Подготовьте кассы, биллинг и договоры к новой ставке: это не только прайс, это ещё и корректные счета-фактуры, ЭДО, настройки 1С и кассовой техники. Пересчитайте оборотный капитал — импорт и предоплаты временно «съедят» больше денег.
Среднему и крупному бизнесу. Пересматривайте прайс-политику в связке с эластичностью спроса: лобовое перекладывание «+1,67%» — не всегда оптимум. Проверьте цепочки, где контрагенты освобождены от НДС (образование, медицина): именно там издержки «залипают» и требуют иной модели ценообразования. По длинным контрактам согласуйте переходные положения, иначе получите споры и взаимные претензии.
Всем. Следите за официальными разъяснениями: какие позиции точно остаются на 10%, какие услуги подпадают под освобождение, как обрабатывать авансы и скидки при смене ставки. В России нюансы «мелким шрифтом» обычно важнее заголовков.
